中秋节福利发放,账务处理方法竟有这么多不同?

2019-08-30  10:14
中秋节即将来临,企业难免会遇到给员工发放节日福利、团建聚餐、客户关系维护等情况,在账务处理上也会遇到不同的情况,在此总结了几种,供大家参考。
1  公司100人,中秋节为每个员工发放月饼1盒作为节日福利,价值200元,员工逐一签字后领取,财务将签字单当做附件与购买月饼的发票一起编制记账凭证如下:
中秋节每人发放1盒月饼,100人*200元,共计2万元借:应付职工薪酬-福利费    2万元

贷:银行存款    2万元

提醒:

  1. 按应付职工薪酬-福利费入账,企业所得税前扣除可在工资总额14%限额内扣除;
  2. 但属于个人性福利,应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税;
2  公司买了大闸蟹作为节日福利,共计买了50份,每份价值400元,共计2万元,节日前一天公司组织员工团建聚餐,并现场消费集体吃掉了2万元的大闸蟹,财务根据购买发票编制记账凭证如下:
中秋节聚餐用大闸蟹共计2万元借:应付职工薪酬-福利费    2万元

贷:银行存款    2万元

提醒:

  1. 按应付职工薪酬-福利费入账,企业所得税前扣除可在工资总额14%限额内扣除;
  2. 属于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,无需并入个人当月工资预缴个税;
参考:国家税务总局所得税司副司长叶霖儿,在国家税务总局2018年度的某季度视频解读会上回答口径,对于任职受雇单位发给个人的福利,不论是现金还是实物,依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。

3  公司购买了中秋节礼品共计1万元,用于送给客户作为交际应酬费,维护客户关系。
借:管理费用-业务招待费    1万元贷:银行存款    1万元

提醒:

  1. 凭借购买礼品时取得的发票复印件以及相关的赠送凭据,按照业务招待费进行税前扣除;
  2. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;
4  公司购买了中秋节礼品共1万元,但将其以买赠的形式赠送给客户,例如达到一定的销售额即可赠送一份中秋礼品。
借:销售费用-促销费    1万元贷:银行存款    1万元

提醒:

  1. 对于不属于随机赠与个人的情况,不需考虑代扣个人所得税的问题;
  2. 销售时将其以买赠的形式赠送给客户,例如达到一定的销售额即可赠送的情况,应凭借发票以及相关的赠送凭据按照销售费用-促销费税前扣除;
以上整理自网络。
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企业设置场景、额度、期限后,员工自行消费,支持分贝券/分贝币+支付宝/微信的混合支付方式满足员工个性化体验升级,让企业福利更有价值。

企业福利具体如何发放?
企业在后台设置好分贝券的场景、额度、期限等,一键全员下发或配置为员工申领。
员工可以在哪些场景下消费?
优选商城、用餐、用车、电影票、电子券、住宿、充值中心等消费场景下均可使用。严格的使用场景,企业可在发放的分贝券设置中限制员工可消费的场景。
发票如何获取?
分贝通将根据实际消费场景全额给企业开票,规避员工找票烦恼,提升员工满意度。
财务如何入账?
企业应根据实际情况入账。如:以节日福利发放的情况,入账应付职工薪酬-福利费,属于个人性福利的部分需并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税,员工主动申领情况下无法分割的集体福利可不征取个人所得税;

销售人员使用分贝券宴请客户,维护客户关系的情况,可入账业务招待费,按照发生额的60%扣除,最高超过年销售收入的 5‰