近日，作为一站式企业支出管理平台的分贝通就发布了《某大型连锁消费企业使用报告》，旨在通过某消费企业的真实案例，为企业如何做好费用分析、制定精细化费用管理制度提供一些参考。

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一、确定费用分析对象

除了人力成本和主营成本这类主要企业支出外，非主营的费用类经济事项也是财务需要关注的重点，比如，每个企业都比较常见的差旅和打车，在报告中，主要针对该企业员工差旅和打车的费用数据进行了分析，一般财务需要分析的费用有：

1、常规费用

此类费用包含了员工的因公出差、行政采购和加班福利补助等等，可以从费用数据进一步分析追溯员工行为。

2、专项费用

新增加的专项费用，比如本期立项的工程、本期开展的活动等，专项费用分析主要侧重于“投入—产出”的分析，利用ROI为业务开展提供参考。

3、其他波动大费用

产生波动和处在极值上的费用可以单独进行分析了解是否存在异常，以及能否提供业务指导建议。

 

二、处理财务数据

确定费用分析的对象后，财务人员需要对费用数据进行收集和处理，并遵循一定的分析逻辑完成分析报告。需要注意的是，准确的数据和处理是费用分析的基础：

1、数据收集和整理

费用数据的收集大多来自审批单、报销单、发票、银行回单和合同等等，然而这里存在一个难点就是部分单据会存在合规性风险，导致无法收集到真实数据，从而影响分析结果。

想要获取真实的费用数据，就要真正掌握员工的实际消费。然而每个员工的线下消费无法同步获取到，如果对接到员工实际支付的平台实施起来也很麻烦。那么统一要求员工到指定的一个或多个平台消费就成了唯一可行的办法，这样可直接从该些平台获取相应数据即可。

收集到准确费用数据后，还需要进行数据清洗。在该报告中，使用的便是企业在分贝通上真实消费的账单数据，反映了员工真实的订单情况。

分贝通这个平台便是上述提到的企业指定平台，它聚合员工高频的差旅、采购、福利和备用金使用等等消费场景，员工直接在平台下订单，企业统一支付对接分贝通结算开票，保证了能收集到真实的费用和合规票据。

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2、分析逻辑

分析费用数据时，可以打破管理费用、销售费用和财务费用的划分，按照与业务相关的费用和与日常运营相关的费用进行划分。根据与业务发生的关系紧密度重新划分数据，这样分析后的结果更能为业务开展进行指导，实现业财融合、业财一体化。

销售费用里面发生的费用不全都是与业务有关，比如业务部门的办公费，虽然也在销售费用里面，但是与开展业务几乎没什么关系，这属于日常运营的费用支出。

注意关注数据中的极值和变化，利用不同的时间维度、主体维度来判断费用的合理性。另外，尽可能找到适合的参考标准，如果能利用公司级别或行业级别的标杆数据，分析报告则能从更宏观的角度发挥价值。

 

三、编写费用分析报告

费用分析报告不光是数据的整理，还需要给出有数据、案例支撑的结论，这是支撑企业制定费用管理制度的重要依据。

1、抛出分析结论

对于分析类的报告，使用者往往最先关注的是分析得出的结论，用数据对结论加以支持更能让人信服。费用报告应该根据分析结果明确某类费用、某项目、某部门或个人的支出情况，以及和业绩结果结合后的结论。

2、提出建议对策

​​ 财务分析是为企业服务的，最具有价值的部分就是以专业的角度对分析的问题提出解决的对策，尤其当下强调的业财融合、业财一体化，更需要财务人员提供相应的业务指导，可以从调整费用预算标准、规范员工行为、或业务方向的角度提出建议。

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